Rumah Amerika Serikat Pajak Penghasilan Perorangan Tennessee - Pajak Hall

Pajak Penghasilan Perorangan Tennessee - Pajak Hall

2024

Fakta bahwa Negara Bagian Tennessee tidak memiliki pajak penghasilan telah melakukan keajaiban bagi Negara Bagian Tennessee selama bertahun-tahun. Meskipun jika Anda melihat sedikit lebih dalam, Negara Bagian Tennessee memang memiliki beberapa pajak buruk lainnya termasuk Pajak Penghasilan Balai Tennessee dan undang-undang Pajak Warisan Tennessee.
Kedua pajak negara bagian ini dapat membuat Anda marah dan mengumpulkan banyak uang bagi Anda dan anggota keluarga Anda jika Anda tidak berhati-hati.

Ini berlaku terutama bagi mereka yang ingin pensiun di Tennessee atau jika Anda atau anggota keluarga memiliki tanah dan / atau properti bernilai lebih dari satu juta dolar.
Pajak Penghasilan Balai Tennessee sering dikacaukan dengan Pajak Pengalihan Tennessee tetapi Pajak Penghasilan Balai Tennessee berlaku untuk mereka yang hidup, sedangkan pajak warisan hanya berlaku untuk perkebunan yang bernilai lebih dari $ 1 juta.
Pajak Penghasilan Tennessee Hall ini, pajak penghasilan individu diberlakukan pada tahun 1929 dan dikenakan hanya pada individu dan entitas lain yang menerima bunga dari obligasi dan wesel dan dividen dari saham.
Tennessee Hall Fakta Pajak:

Pajak Hall memungut pajak 6 persen atas dividen dan bunga yang diperoleh.
Pajak ini dipungut oleh negara, tetapi sekitar sepertiganya dikembalikan ke kota atau daerah tempat wajib pajak tinggal.

T.C.A. § 67-2-102 mengenakan Pajak Penghasilan Tennessee Hall sebagai berikut:
Pengenaan, tarif, dan pengumpulan pajak. “Pajak penghasilan dalam jumlah enam persen (6%) per tahun harus dipungut dan dipungut atas pendapatan yang diperoleh dengan cara dividen dari saham atau dengan bunga atas obligasi setiap orang atau kemitraan … di Negara Bagian dari Tennessee yang menerima, atau kepada siapa yang masih harus dibayar, atau kepada siapa dikreditkan selama pendapatan tahun dari sumber-sumber di atas disebutkan … "
Tennessee Hall Income Tax juga mengenakan yang berikut di bawah 67-2-103.

Pajak hanya untuk keperluan negara. "Tergantung pada § 67-2-119, pajak yang diatur dalam bagian ini hanya untuk tujuan negara, dan tidak ada kabupaten atau kota yang memiliki kekuasaan untuk memungut pajak."
Pengecualian Pajak Aula Tennessee:*

$ 1.250 pertama per individu atau $ 2.500 per pengembalian bersama dikecualikan.
Orang yang berusia di atas 65 sudah dibebaskan jika mereka menghasilkan kurang dari $ 33.000 per tahun dalam total pendapatan, atau $ 59.000 untuk pasangan yang mengajukan bersama.
Dalam kondisi tertentu, orang yang secara hukum buta atau lumpuh dibebaskan dari pajak juga.
* baru pada tahun 2013

Pengecualian Pajak Gedung Hall ( teks 2012 lengkap ):
T.C.A. § 67-2-104 memberikan daftar pengecualian Pajak Gedung Hall

(a) Pajak yang dikenakan oleh bab ini tidak berlaku untuk seribu dua ratus lima puluh dolar ($ 1.250) pertama untuk setiap pengembalian individu atau dua ribu lima ratus dolar ($ 2.500) dari pendapatan gabungan untuk orang-orang yang mengajukan bersama-sama, dari penghasilan yang kena pajak di bawah bab ini.
(B) Untuk tahun pajak mulai 1 Januari 1999, setiap orang enam puluh lima (65) tahun atau lebih memiliki total pendapatan tahunan yang berasal dari setiap dan semua sumber empat belas ribu dolar ($ 14.000) atau kurang, atau setiap orang yang mengajukan pengembalian bersama dan salah satu pasangan berusia enam puluh lima (65) tahun atau lebih memiliki total pendapatan tahunan gabungan yang berasal dari salah satu dan semua sumber yang tidak lebih dari dua puluh tiga ribu dolar ($ 23.000), dibebaskan dari pajak penghasilan yang diberlakukan oleh bab ini setelah pengajuan bukti yang dianggap dapat diterima oleh komisaris untuk menetapkan batasan usia dan penghasilan yang dinyatakan dalam ayat ini (b). Untuk tahun pajak yang dimulai 1 Januari 2000, dan sesudahnya, batasan pendapatan yang dinyatakan dalam ayat ini (b) akan berubah menjadi enam belas ribu dua ratus dolar ($ 16.200) untuk pelapor tunggal dan menjadi dua puluh tujuh ribu dolar ($ 27.000) untuk orang yang mengajukan bersama-sama . Untuk tahun pajak yang dimulai 1 Januari 2012, dan setelahnya, tingkat pendapatan yang ditentukan dalam kalimat sebelumnya dalam ayat ini (b) akan berubah menjadi dua puluh enam ribu dua ratus dolar ($ 26.200) untuk pelapor tunggal dan menjadi tiga puluh tujuh ribu dolar ( $ 37.000) untuk orang yang mengajukan bersama.

(c) Penghasilan dari saham dan obligasi, hipotek, dan uang kertas yang dimiliki dan dimiliki oleh orang buta, atau oleh orang yang disertifikasi, secara tertulis, oleh seorang dokter medis menjadi orang lumpuh, dan di mana pendapatan tersebut diperoleh dari keadaan yang mengakibatkan individu tersebut menjadi lumpuh, dibebaskan dari pajak yang dikenakan oleh bab ini.
(d) Tidak ada warga negara Tennessee yang dinyatakan oleh departemen pertahanan Amerika Serikat sebagai tawanan perang yang bertanggung jawab atas pembayaran pajak yang diatur oleh bab ini selama waktu penangkapan dan pemenjaraan orang tersebut, juga tidak selama enam puluh (60) hari setelah pembebasan orang tersebut, kapan pun itu terjadi.
(E) (1) Tidak ada yang terkandung dalam bab ini akan ditafsirkan atau diadakan untuk mengesahkan pungutan pajak penghasilan atas kewajiban Amerika Serikat, apakah dibuktikan dengan obligasi atau sebaliknya dan / atau pada saham di perusahaan yang senjata dan badan-badan langsung dari Amerika Serikat, sejauh obligasi dan saham tersebut dikecualikan dari perpajakan tersebut oleh konstitusi atau hukum Amerika Serikat; atau atas penghasilan yang diperoleh dari obligasi negara bagian Tennessee, atau setiap kabupaten atau kota atau subdivisi politik lainnya dari negara bagian Tennessee yang tidak dikenakan pajak ad valorem.

(2) Tidak ada yang terkandung dalam bab ini akan ditafsirkan atau diadakan untuk mengesahkan pungutan pajak penghasilan atas dividen dari perusahaan investasi yang memenuhi syarat seperti di bawah Subtitle A, bab 1, sub-bab M dari Internal Revenue Code, disusun dalam 26 U.S.C. § 851 et seq.; dengan ketentuan, bahwa bagian dari nilai investasi perusahaan investasi yang diatur tersebut harus dalam kombinasi obligasi atau surat berharga dari pemerintah Amerika Serikat atau agen atau instrumen pemerintah Amerika Serikat atau dalam obligasi negara bagian Tennessee, atau setiap county atau kotamadya atau subdivisi politik negara bagian Tennessee, termasuk agensi, dewan, otoritas atau komisi Amerika Serikat atau negara bagian Tennessee. Dividen tersebut akan dibebaskan dari pungutan pajak penghasilan hanya sebanding dengan pendapatan perusahaan investasi yang diregulasi yang diakibatkan oleh bunga obligasi atau sekuritas pemerintah Amerika Serikat atau agen atau perangkat pemerintah Amerika Serikat atau obligasi pemerintah lainnya. negara bagian Tennessee, atau setiap daerah atau kota atau subdivisi politik negara bagian Tennessee, termasuk badan, dewan, wewenang atau komisi apa pun dari Amerika Serikat atau negara bagian Tennessee.
(3) Tidak ada perusahaan yang diharuskan untuk membayar pajak penghasilan yang jika tidak akan dinilai berdasarkan bab ini pada setiap saham dan / atau obligasi yang merupakan bagian dari agregat dari properti perusahaan di mana ia sekarang dinilai atau akan dinilai untuk pajak ad valorem; atau ketika saham dan / atau obligasi tersebut merupakan bagian dari aset yang menentukan nilai saham yang sekarang atau selanjutnya akan dinilai untuk pajak ad valorem kepada pemegang saham.
(4) Tidak ada orang yang akan dinilai dengan pajak ini atas penghasilan dari setiap saham di perusahaan mana pun di mana nilai saham dinilai secara ad valorem kepada pemegang saham oleh negara ini.
(5) Tidak ada orang yang akan dinilai dengan pajak ini atas pendapatan dari setiap saham di perusahaan mana pun yang dilisensikan untuk melakukan bisnis di negara ini sebagai perusahaan asuransi.
(6) Tidak ada orang yang akan dinilai dengan pajak ini atas penghasilan dari saham apa pun di bank, negara bagian, atau yang disewa secara federal, yang melakukan bisnis di negara bagian ini.
(7) Tidak ada distribusi modal yang akan dikenakan pajak sebagai pendapatan di bawah bab ini, dan tidak ada distribusi surplus dengan cara dividen saham akan dikenakan pajak pada tahun distribusi tersebut dilakukan; tetapi semua distribusi lain dari surplus yang diperoleh akan dikenakan pajak sebagai pendapatan ketika dan dengan cara apa pun dilakukan, terlepas dari kapan surplus tersebut diperoleh. Dividen saham yang diterbitkan dalam satu (1) tahun likuidasi akan dikenakan pajak pada tahun yang diterima sejauh dibuat dari surplus yang diperoleh; dengan ketentuan, bahwa keuntungan melebihi dan di atas nilai nominal atau nilai modal awal pro rata dari saham asli yang dipegang akan dikenakan pajak kepada pemegang saham atas setiap transfer saham kepada bukan penduduk pada tahun transfer tersebut, ketika transfer tersebut terjadi dalam satu (1) tahun sebelumnya untuk likuidasi atau penebusan. Akan tetapi, akan dibebaskan dari perpajakan berdasarkan ketentuan bagian ini, distribusi dilakukan sesuai dengan keputusan memerintahkan pelepasan saham dalam penegakan undang-undang antimonopoli.
(8) Pendapatan dari saham dan obligasi lembaga pendidikan, agama atau sejenisnya yang diorganisir untuk kesejahteraan umum dan bukan untuk keuntungan atau keuntungan individu yang dibebaskan dari perpajakan berdasarkan Undang-Undang Penilaian, dikodifikasi dalam § 67-5-212, harus dibebaskan dari pajak yang dikenakan oleh bab ini; dengan ketentuan, bahwa jika ada lembaga pendidikan, agama atau lembaga sejenis lainnya menerbitkan saham atau obligasi, pendapatan atau laba atau bagian apa pun diberikan kepada individu atau perusahaan swasta untuk mendapatkan laba atau keuntungan dan tidak semata-mata untuk tujuan pendidikan, keagamaan atau amal, pendapatan atau laba akan dikenakan pajak yang dikenakan dalam bab ini.
(9) Penghasilan dari saham dan obligasi trust pensiun dan trust bagi hasil yang dibebaskan dari pajak penghasilan federal dibebaskan dari pajak yang diberlakukan oleh bab ini.
(10) Pendapatan dari saham dan obligasi yang dipegang oleh fidusia dan dibayarkan kepada atau disisihkan untuk kepentingan pendidikan, agama, atau lembaga sejenis lainnya yang diselenggarakan untuk kesejahteraan umum dan bukan untuk laba atau keuntungan individu yang dibebaskan dari perpajakan berdasarkan UU Penilaian, dikodifikasi dalam § 67-5-212, dibebaskan dari pajak yang dikenakan oleh bab ini.
(11) Semua pendapatan dari bunga pinjaman untuk bisnis yang memenuhi syarat untuk perbaikan, ekspansi, operasi, atau properti nyata di dalam zona perusahaan, sebagaimana didefinisikan dalam judul 13, bab 28, bagian 2 akan dibebaskan dari pajak.
(12) Pendapatan yang diperoleh dari dana perwalian dalam suatu perwalian yang dibuat untuk perawatan abadi sebuah kuburan sesuai dengan judul 46 harus dibebaskan dari pajak yang dikenakan oleh bab ini.
(13) Tidak ada yang terkandung dalam bab ini akan ditafsirkan atau diadakan untuk mengesahkan pungutan pajak atas pendapatan atau distribusi dari dana investasi yang diselenggarakan sebagai unit investasi yang dapat dikenai pajak sebagai pemberi pemberi kepercayaan di bawah 26 U.S.C. §§ 671-677, atau diorganisasikan sebagai kemitraan terbatas yang dikenakan pajak di bawah 26 AS. §§ 701-761 dan terdaftar di bawah Undang-Undang Perusahaan Investasi tahun 1940, disusun dalam 15 U.S.C. § 80a-1 et seq.; dengan ketentuan, bahwa bagian dari nilai investasi dana investasi tersebut harus dalam kombinasi obligasi atau surat berharga dari pemerintah Amerika Serikat, atau agen atau perangkat pemerintah Amerika Serikat, atau dalam obligasi negara bagian Tennessee, atau setiap county atau kotamadya atau subdivisi politik negara bagian Tennessee, termasuk agensi, dewan, otoritas atau komisi Amerika Serikat atau negara bagian Tennessee. Penghasilan atau distribusi tersebut akan dibebaskan dari pungutan pajak penghasilan hanya sebanding dengan pendapatan dana investasi yang dikaitkan dengan bunga obligasi atau sekuritas pemerintah Amerika Serikat, atau lembaga atau perangkat pemerintah Amerika Serikat, atau obligasi negara bagian Tennessee, atau setiap daerah atau kota atau subdivisi politik negara bagian Tennessee, termasuk lembaga, dewan, otoritas atau komisi Amerika Serikat atau negara bagian Tennessee.
(14) Tidak ada yang terkandung dalam bab ini akan ditafsirkan atau diadakan untuk mengesahkan pungutan pajak atas pendapatan atau distribusi dari rekening pensiun individu pendidikan sebagaimana didefinisikan dalam § 213 UU Publik 105-34, asalkan pendapatan atau distribusi tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan federal.
(15) Tidak ada yang terkandung dalam bab ini akan ditafsirkan atau diadakan untuk mengesahkan pungutan pajak atas pendapatan atau distribusi dari Roth IRA sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 302 Hukum Publik 105-34, selama penghasilan atau distribusi tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan federal.
(16) Pajak yang dikenakan oleh bab ini tidak berlaku untuk entitas yang memenuhi kedua persyaratan berikut:
(A) Ini:
(i) Diklasifikasikan sebagai kemitraan atau kepercayaan sesuai dengan 26 A.S.C. § 7701, dan peraturan dan putusan federal diundangkan di bawah 26 AS. § 7701;
(ii) Telah memilih untuk diperlakukan sebagai saluran investasi hipotek real estat (REMIC) di bawah 26 A.S.C. § 860D;
(iii) Telah memilih untuk diperlakukan sebagai kepercayaan investasi sekuritisasi aset keuangan (FASIT) di bawah 26 U.S.C. § 860L; atau
(iv) Adalah kepercayaan bisnis, sebagaimana didefinisikan dalam § 48-101-202 (a), atau diklasifikasikan sebagai kepercayaan berdasarkan hukum negara tempat ia dibuat dan diabaikan untuk pajak pendapatan federal di bawah 26 U.S.C. § 7701, dan peraturan dan putusan federal diundangkan di bawah 26 AS. § 7701, ketika domisili komersial wali amanat tidak dalam keadaan ini; dan
(B) (i) Tujuan tunggal entitas, kecuali untuk penyitaan dan pelepasan aset penyitaan, adalah sekuritisasi kewajiban hutang yang didukung aset, seperti hipotek pertama atau kedua, termasuk pinjaman ekuitas rumah, piutang dagang, apakah akun terbuka atau dibuktikan dengan catatan atau angsuran atau kontrak penjualan bersyarat, kewajiban yang diganti dengan piutang dagang, piutang kartu kredit, sewa properti pribadi diperlakukan sebagai hutang untuk keperluan Internal Revenue Code tahun 1986, disusun dalam 26 USC, pinjaman ekuitas rumah, pinjaman mobil atau kewajiban hutang serupa.
(ii) "Piutang dagang" sebagaimana digunakan dalam subdivisi (e) (16) (B) (i) berarti kewajiban yang timbul dari penjualan inventaris dalam kegiatan bisnis biasa.
(17) Pendapatan dari saham dalam kepercayaan investasi real estat apa pun yang diperdagangkan secara publik, sebagaimana didefinisikan dalam § 67-4-2004, dibebaskan dari pajak yang dikenakan oleh bab ini.
(18) Pendapatan dari saham dan obligasi kepercayaan untuk perawatan abadi atau peningkatan kuburan pribadi, kuburan, atau alasan pemakaman dibebaskan dari pajak yang dikenakan oleh bab ini.

Jadi, sementara Negara Bagian Tennessee tidak memiliki pajak penghasilan negara standar, perlu diingat bahwa Negara Bagian Tennessee memang memiliki pajak penghasilan individu yang hanya dikenal sebagai Pajak Penghasilan Balai Tennessee atau Pajak Balai dan, juga Warisan Tennessee Pajak. Keduanya dapat mempengaruhi Anda bottom line dan bottom dollar dalam jangka panjang.
Informasi lebih lanjut tentang Undang-Undang Pajak Balai Hall Hall dapat ditemukan di Kode Tennessee, Beranotasi dalam Judul 67, Bab 2.
Jelajahi Lebih Banyak